21. 某酒厂2004年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率为10％（粮食白酒的消费税税率为25％，定额税率为0.5元/斤）应当缴纳的消费税为（ ）
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：粮食白酒消费税实行复合计税，从量消费税＝4800×0.5＝2400元，从价消费税＝96000×（1+10％）÷（1-25％）*25%=35200元
应纳消费税＝2400+35200＝37600元
22. 某公司开发部自建楼房一栋竣工.建筑安装成本4000万元，将其40％售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，该公司应纳营业税额为（ ）
A.350万元
B.486.08万元
C.404.43万元
D.402.8万元
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：自建自用的建筑物，不缴纳营业税；自建自售的建筑物，按“建筑业”征收一道营业税，按“转让不动产”征收一道营业税，
应纳营业税额＝4000×40％×（1+10％）/(1-3%)×3％＋7000×5％＝404.43
23. 某新办外商投资企业于2004年1月8日开业。2004年3月9日直接从国外进口一辆小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税184000元，并按照增值税.消费税有关规定分别代征进口增值税68000元，消费税32000元。该企业应纳车辆购置税为（ ）元
A.18400
B.36800
C.40000
D.46800
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：车辆购置税的计税依据＝184000+184000+32000＝400000
车辆购置税额＝400000×10％＝40000
24. 自由裁量税务行政行为是按照（ ）为标准划分的税务行政行为。
A.以是否需税务相对人事先提出申请
B.以是否必须具备一定的法定程序
C.以受法律约束的程度
D.以对象
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：以受法律约束的程度为标准划分可以将税务行政行为划分为羁束税务行政行为和自由裁量税务行政行为。
25. 《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装.使用税控装置，或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000以上，10000元以下
C.1000元以下
D.1万元以上，5万元以下
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：纳税人未按规定安装.使用税控装置，或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正应该处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000以上，10000元以下的罚款
26. 某纳税人10 月份取得收入2000元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收人为1000元以下（含1000元），适用税率为5 %，应税收入为1000～2000元（含2000元），适用税率为10 %，则纳税人应纳税额为（）。
A.40元
B.100元
C.130元
D.150元
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：1000*5%+（2000-1000）*10%=150元。
27. 某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（ ）。
A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税
B.不征收营业税
C.按“建筑业”税目征收营业税
D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：
28. 根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）
A.电力公司销售电力
B.银行销售金银
C.邮局销售邮票
D.典当行销售死当商品
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：邮局销售邮票属于营业税的征税范围。
29. 下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是( )。
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.县以下小型水力发电单位生产的电力
D.煤矿企业销售煤炭
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：A适用17％税率；D适用13％税率；B免征出口环节增值税
30. 下列关于东北老工业基地试行消费型增值税有关规定正确的是（ ）
A.将自产.委托加工.购买的固定资产无偿赠送他人应视同销售，按照视同销售固定资产的原值作为销售额
B.购进固定资产所支付的运输费不得抵扣进项税额
C.购进1辆桑塔纳轿车其进项税可以抵扣
D.纳税人当年准予抵扣的固定资产的进项税额不得超过当年新增增值税额
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：购进应征消费税的汽车.摩托车其进项税额不得抵扣，所以C错误；购进固定资产所支付的运输费可以抵扣进项税额，所以B错误；将自产.委托加工.购买的固定资产无偿赠送他人应视同销售，按照视同销售固定资产的净值作为销售额，所以A错。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：粮食白酒消费税实行复合计税，从量消费税＝4800×0.5＝2400元，从价消费税＝96000×（1+10％）÷（1-25％）*25%=35200元
应纳消费税＝2400+35200＝37600元
22. 某公司开发部自建楼房一栋竣工.建筑安装成本4000万元，将其40％售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，该公司应纳营业税额为（ ）
A.350万元
B.486.08万元
C.404.43万元
D.402.8万元
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：自建自用的建筑物，不缴纳营业税；自建自售的建筑物，按“建筑业”征收一道营业税，按“转让不动产”征收一道营业税，
应纳营业税额＝4000×40％×（1+10％）/(1-3%)×3％＋7000×5％＝404.43
23. 某新办外商投资企业于2004年1月8日开业。2004年3月9日直接从国外进口一辆小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税184000元，并按照增值税.消费税有关规定分别代征进口增值税68000元，消费税32000元。该企业应纳车辆购置税为（ ）元
A.18400
B.36800
C.40000
D.46800
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：车辆购置税的计税依据＝184000+184000+32000＝400000
车辆购置税额＝400000×10％＝40000
24. 自由裁量税务行政行为是按照（ ）为标准划分的税务行政行为。
A.以是否需税务相对人事先提出申请
B.以是否必须具备一定的法定程序
C.以受法律约束的程度
D.以对象
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：以受法律约束的程度为标准划分可以将税务行政行为划分为羁束税务行政行为和自由裁量税务行政行为。
25. 《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装.使用税控装置，或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000以上，10000元以下
C.1000元以下
D.1万元以上，5万元以下
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：纳税人未按规定安装.使用税控装置，或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正应该处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000以上，10000元以下的罚款
26. 某纳税人10 月份取得收入2000元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收人为1000元以下（含1000元），适用税率为5 %，应税收入为1000～2000元（含2000元），适用税率为10 %，则纳税人应纳税额为（）。
A.40元
B.100元
C.130元
D.150元
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：1000*5%+（2000-1000）*10%=150元。
27. 某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（ ）。
A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税
B.不征收营业税
C.按“建筑业”税目征收营业税
D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：
28. 根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）
A.电力公司销售电力
B.银行销售金银
C.邮局销售邮票
D.典当行销售死当商品
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：邮局销售邮票属于营业税的征税范围。
29. 下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是( )。
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.县以下小型水力发电单位生产的电力
D.煤矿企业销售煤炭
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：A适用17％税率；D适用13％税率；B免征出口环节增值税
30. 下列关于东北老工业基地试行消费型增值税有关规定正确的是（ ）
A.将自产.委托加工.购买的固定资产无偿赠送他人应视同销售，按照视同销售固定资产的原值作为销售额
B.购进固定资产所支付的运输费不得抵扣进项税额
C.购进1辆桑塔纳轿车其进项税可以抵扣
D.纳税人当年准予抵扣的固定资产的进项税额不得超过当年新增增值税额
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：购进应征消费税的汽车.摩托车其进项税额不得抵扣，所以C错误；购进固定资产所支付的运输费可以抵扣进项税额，所以B错误；将自产.委托加工.购买的固定资产无偿赠送他人应视同销售，按照视同销售固定资产的净值作为销售额，所以A错。
