1. 在确定函证的范围和方式时，下列说法中不正确的是（ ）。
A、如果应收账款在全部资产中所占的比重较大，则函证的范围应相应大一些
B、如果内部控制制度较健全，则可以相应减少函证量
C、如果以前期间函证中发现过重大错报，或欠款纠纷较多，则函证的范围应相应扩大
D、对于应收账款函证，只能采用积极式函证方式
2. 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）。
A、会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求
B、注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式
C、会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围
D、根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
3. 下列实施的审计程序不能够实现特定审计目标的是( )。
A、实施控制测试可以应对与收入完整性相关的重大错报风险
B、实施实质性程序可以应对与收入发生认定相关的重大错报风险
C、实施应收账款的函证程序可以为应收账款的计价认定提供审计证据
D、实施应收账款的函证程序可以为应收账款的存在认定提供审计证据
多项选择题
4. 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括（ ）。
A、内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程
B、信息技术一般控制的有效性
C、影响内部控制的重大人事变动
D、重大错报的风险和对控制的信赖程度
5. 注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（ ）。
A、检查银行存款余额调节表
B、计算银行存款累计余额应收利息收入
C、函证银行存款余额
D、计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例
6. 当财务报表中列报对应数据时，注册会计师的审计意见判断不正确的有（ ）。
A、上期导致非无保留意见的事项仍未解决，对本期数据的影响重大，注册会计师应当仅对本期数据发表非无保留意见
B、如果针对上期财务报表发表了非无保留意见，且导致非无保留意见的事项尚未解决，该尚未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大。由于审计意见是针对包括对应数据的本期财务报表整体的，注册会计师考虑对本期财务报表发表无保留意见
C、如果注册会计师已获取上期财务报表存在重大错报的审计证据，而以前对该财务报表发表了无保留意见，且对应数据未经适当重述或恰当披露，注册会计师应当对本期财务报表发表保留或无法表示意见
D、如果以前针对上期财务报表发表了非无保留意见，且导致非无保留意见的事项已经解决，并已按照适用的财务报告编制基础进行恰当的会计处理或披露，则针对本期财务报表发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见
7. PPS抽样方法不能有效实现下列（ ）项审计目标。
A、应收账款的存在
B、应付账款的完整性
C、存货的计价和分摊
D、销售交易的截止
8. 在审查甲公司2012年度A 材料采购业务时，注册会计师通过检查A材料订货单，发现甲公司2012年度共采购同一型号的A材料660批，其中90％以上均由乙公司供货，经办此类采购业务的人员均为李某。根据上述情况，在编制相应的审计工作底稿时，订购单上记载信息不可以作为采购业务的识别特征的有( )。
A、供货单位
B、订货日期
C、经办人员
D、材料型号
简答题
9. 注册会计师在对甲公司了解的过程中，获得下列有关甲公司的信息：
(1)甲公司的存货为芯片组，其体积小、价值高，且流通性高。
(2)因高度竞争导致甲公司的产品毛利下滑。
(3)若干主管及员工近来对公司晋升及奖励产生不满。
(4)经常发生重大关联方交易。
(5)财务经理近来因个人投资失利，导致债台高筑。
(6)管理层屡次以重要性的判断为由，试图为不适当会计处理进行解释。
(7)管理层报酬的主要部分，是根据甲公司经营成果是否达到特定目标而定。
(8)管理层对仓库管理显得漠不关心。
(9)在第三地注册公司作中间交易。
(10)管理层对股价或获利趋势的维持特别关心。
(11)资产的记录不全。
(12)出纳人员近来生活方式发生重大改变，不但购买豪宅，且购买名车代步。
要求：请根据舞弊的分类和风险因素的区分，将上述l2项信息适当分类填入下表中，每一项信息勿重复，每一项信息只要填入其代码即可。
10. A、B注册会计师负责对首次接受委托的审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，在涉及特别风险审计等相关工作事宜时，请代为回答以下问题：
（1）A、B注册会计师考虑到舞弊可能对财务报表产生的重大影响，能否假定收入存在舞弊风险，并简要说明理由。
（2）注册会计师为了应对舞弊风险，为避免被审计单位预见或事先了解进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当考虑采取的措施有哪些?
（3）针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师应当实施的审计程序包括哪些?
